COME PIANIFICARE IL BUDGET ECONOMICO E DEL CASH FLOW PER L’ANNO SUCCESSIVO

Un articolo di Liana Rotariu

 

Pianificare un budget economico e un cash flow per l’anno successivo è un processo fondamentale per la salute finanziaria di qualsiasi impresa. Questo processo consente di stabilire previsioni realistiche e strategie efficaci per gestire le entrate e le spese. Vediamo in dettaglio come procedere.

1. Analisi Storica e Situazione Attuale

Iniziare con un’analisi approfondita delle prestazioni finanziarie storiche e della situazione attuale è fondamentale. Questo include la revisione di bilanci, conti economici e flussi di cassa precedenti. Questa analisi fornisce una base di partenza per formulare previsioni realistiche.

L’analisi storica e la valutazione della situazione attuale di un’impresa sono processi fondamentali per comprendere la sua evoluzione, il posizionamento nel mercato e le potenziali direzioni future. Questa analisi può includere diversi aspetti:

1. Storia dell’Impresa: Comprendere le origini, le fasi di crescita, le sfide superate e i successi raggiunti. Questo aiuta a identificare i punti di forza e di debolezza dell’azienda nel corso del tempo.
2. Analisi del Mercato e dei Concorrenti: Esaminare come l’impresa si è posizionata nel mercato rispetto ai concorrenti, analizzando le tendenze del settore, i cambiamenti nella domanda dei consumatori e l’evoluzione tecnologica.
3. Valutazione delle Performance Finanziarie: Analizzare i bilanci storici per valutare la salute finanziaria dell’impresa, comprese le entrate, le spese, il profitto, il debito e il flusso di cassa.

2. Creazione del Budget

Il prossimo passo è creare un budget per l’anno successivo. Questo dovrebbe includere:

• Stime delle Entrate: Prevedere le entrate basandosi sui dati storici, tendenze di mercato e strategie di vendita.
• Pianificazione delle Spese: Elencare tutte le spese previste, sia fisse che variabili. È importante considerare eventuali nuove iniziative o investimenti pianificati.
• Margine di Sicurezza: Includere un margine di sicurezza per imprevisti o variazioni delle condizioni di mercato.

La creazione di un budget aziendale è un processo strutturato che aiuta a prevedere e controllare le finanze di un’impresa. Ecco i passaggi chiave:

1. Semplificazione del Prospetto Contabile: Inizia con la semplificazione del prospetto contabile per comprendere meglio i flussi finanziari e facilitare la pianificazione [2].
2. Utilizzo dei Dati Storici: Utilizza i dati storici per costruire una base su cui effettuare previsioni finanziarie affidabili
3. Analisi dei Costi Generali: Analizza i costi generali per identificare le aree di risparmio e le possibilità di ottimizzazione
4. Collocazione delle Risorse: Assegna le risorse ai vari settori aziendali in maniera strategica per supportare gli obiettivi aziendali
5. Pianificazione e Gestione: Il budget deve essere pianificato e gestito attentamente per assicurare che l’azienda raggiunga gli obiettivi prefissati
6. Simulazioni: Utilizza le simulazioni per valutare differenti scenari e aiutare nella creazione del budget, rendendo il processo più dinamico e flessibile

3. Proiezione del Cash Flow

Dopo aver stabilito il budget, è importante tradurlo in una proiezione di cash flow. Questo prevede:

• Calcolo delle Entrate e Uscite di Cassa: Differenziare le entrate effettive dalle vendite previste e pianificare le uscite in base alle scadenze di pagamento.
• Analisi dei Cicli di Incasso e Pagamento: Capire i tempi dei flussi di cassa entranti e uscenti per gestire efficacemente la liquidità.

Le proiezioni del cash flow sono fondamentali per la gestione finanziaria e strategica di un’impresa. Queste proiezioni permettono di:

1. Stimare la Liquidità Futura: Forniscono una previsione dell’andamento della liquidità dell’azienda in periodi futuri
2. Gestire la Tesoreria: Aiutano le aziende a gestire meglio la tesoreria, prevendo i flussi di cassa in entrata e in uscita e riducendo così il rischio di liquidità
3. Pianificazione Finanziaria: Sono essenziali per la pianificazione finanziaria, permettendo di prendere decisioni informate relative a investimenti, finanziamenti e operazioni aziendali
4. Creazione di Report: Consentono di creare report anticipati sulla situazione finanziaria dell’azienda, che sono utili per gli stakeholder interni ed esterni
5. Sostegno Decisionale: Forniscono un supporto per le decisioni aziendali, ad esempio per stabilire se è possibile finanziare nuovi progetti o necessità di ridurre i costi

4. Coinvolgimento del Team di Gestione

Assegnare responsabilità specifiche ai membri del team di gestione per diversi elementi del budget può migliorare l’accuratezza e l’efficacia della pianificazione.

 

Il coinvolgimento del team di gestione nel processo di budgeting è cruciale per la creazione di un budget realistico ed efficace. Questo processo collaborativo assicura che tutti i responsabili di budget siano allineati con gli obiettivi aziendali e contribuiscano con la loro esperienza specifica. I manager delle diverse aree funzionali apportano conoscenze vitali sui costi operativi e sulle possibilità di entrate, facilitando così una stima più accurata dei flussi di cassa e delle necessità finanziarie. Coinvolgere il team di gestione migliora anche l’adozione del budget e l’impegno nei confronti degli obiettivi finanziari, poiché ogni membro si sente parte integrante del processo decisionale

5. Monitoraggio e Aggiustamenti

Infine, è cruciale monitorare costantemente le performance rispetto al budget e apportare aggiustamenti in base all’evolversi delle condizioni di mercato e dell’azienda.

Il monitoraggio e gli aggiustamenti del budget sono essenziali per una gestione finanziaria efficace. Il processo inizia con la definizione di un budget che tenga conto delle previsioni di spesa e di entrata. Successivamente, un monitoraggio costante consente di rilevare gli scostamenti tra i valori previsti e quelli reali, permettendo di intervenire tempestivamente con adeguamenti. Questa pratica garantisce flessibilità e consente di rispondere dinamicamente alle fluttuazioni economiche, mantenendo l’azienda in linea con gli obiettivi finanziari prefissati e sostenendo strategie di business adeguate

Conclusioni

La pianificazione del budget economico e del cash flow richiede un approccio olistico, tenendo conto di vari fattori interni ed esterni. Una pianificazione accurata e realistica può significativamente contribuire al successo finanziario e operativo dell’azienda nell’anno successivo.

Liana Rotariu